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山田裕美子 山田税理士事務所 副所長 税理士、相続コンサルタント EY税理士法人勤務後、独立 税理士歴27年 3世代にわたる感情がもつれた相続を経験したことから、相続専門税理士に。感情や権利関係が込み入った相続が得意。認知症になった親の成年後見や、お一人さまの相続にも精通。 |
相続税について調べてみると、分かりにくい言葉や、細かい手続きがたくさん出てきます。
今日は相続税について、なるべく易しく解説したいと思います。
そもそもどんなときにかかるの？
相続税は亡くなった人が財産を残したとき、それを受取った人にかかる税金です。
どんな財産にかかるのか？
故人が亡くなった日に持っていた財産に課税されます。土地や預貯金などの資産から、借入金、亡くなった日以後に支払った医療費、葬儀費用などの負債を差し引いて、残った財産が対象になります。
誰でも相続税を支払わなければならないの？
相続税には基礎控除があり、財産が一定金額以下であれば課税されません。
控除は法定相続人（下記６で説明）の人数で変わります。
3,000万円＋600万円×法定相続人の数
以下であれば相続税はかかりません。
例えば法定相続人が妻と長男・長女だった場合、
財産が3,000＋600×３＝4,800万円以下であれば課税されません。
土地の値段を調べる方法
財産の中で一番金額が大きく、評価が難しいのは土地でしょう。正確な金額を知るには税理士に相談するのが一番ですが、自分でもおおよその金額を調べることができます。
国税庁のHPにアクセスすると路線価図を見ることができます。
この路線図から金額を調べたい土地が面している道路を探します。下記の目白駅前の地図を参考にしますと、学習院大学の方へ伸びる道に1,310Cと書いてあります。この道に面している土地は1㎡あたり1,310,000円ということです。よって、この道路に面した100㎡の土地は1億3100万円と計算できます。
相続税の税率
税率は財産の金額によって税率が異なります。
例えば、上記３．の控除した後の金額が5,000万円であれば、5,000×20%－200＝800万円の税金となります。
法定相続人とは？
法定相続人とは、亡くなった方（被相続人）の配偶者と被相続人の血族です。血族相続人には相続順位が定められており、相続順位は下記のように定められています。
第1順位：子ども、代襲相続人（直系卑属）
第2順位：親、祖父母（直系尊属）
第3順位：兄弟姉妹、代襲相続人（傍系血族）
以上、相続税についてお話ししてきましたが、相続税には様々な特例があり、工夫次第で税金を抑えることができます。これには慎重な検討が必要になりますので、専門家に相談した方が良いでしょう。
経歴
EＹ税理士法人に勤務後、税理士事務所を開業。税理士歴27年。
のべ5000案件以上の会社や個人のお客様の税務問題に関わる。
結婚、出産、仕事と子育ての両立を経て、相続に特化。穏やかな方法で相続の諸問題を解決する税理士として、他士業からの信頼も厚く、全国から相談を受けている。
著書
「会計人12人のアドバイス」清文社
「MBAエッセンシャルズ」東洋経済新報社
早稲田大学オープンカレッジ講師
立教大学講師
東京都税務相談員
商工会議所税務相談員 歴任
ブログ https://mirai-souzou-souzoku.com/
YouTube https://www.youtube.com/channel/UCFCb8rOCU9UUWNKGNupzpCQ
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